Sahte fatura ile mücadelede yeni strateji hayata geçirildi. Vergi denetiminde KURGAN yani KURGAN (Kuruluş Gözetimli Analiz Sistemi) artık devrede.
VDK'DAN TARİHİ ADIM
Vergi Denetim Kurulu, 1 Ekim 2025 tarihinden itibaren sahte belge ile mücadelede yeni bir mücadele planı ve stratejisini uygulamaya aldı.
İşte ayrıntıları
- Vergi incelemesi ile vergi suçu soruşturması birbirinden ayrılacak.
- Sahte belge talebi baskılanacak.
- Yeni dönemde bilerek kullanmanın esas, bilmeden kullanmanın istisna olduğu bir yaklaşım devrede olacak. 306 no.lu VUK Genel Tebliği yürürlükten kaldırılmayacak.
- Sahte belge incelemesinde iş akışı “düzenleyiciden kullanıcıya” değil, KURGAN ve cari denetimlerin katkısıyla öncelikle “cari kullanıcılardan” başlamak üzere “cari düzenleyiciye” olacak şekilde yeniden kurgulanacak. Yani, denetimler arzdan talebe değil, talepten arza doğru yönlendirilecek.
- Kast unsuru objektif temellere oturtulan belirlenmiş 13 kritere göre değerlendirilecek. Böylece mahkemelerin eksik araştırma yapılması boyutuyla raporlara getirdikleri eleştirilerin önüne geçilecek ve SBK raporları daha nitelikli raporlar haline getirilecek.
- Sahte belge ile mücadelede işlem riskini ölçen KURGAN vb. risk analiz sistemleri devreye alınarak sahte fatura vb. riskler kısa sürede tespit edilecek.
- Vergi istihbarat sistemi devrede olacak, bu şekilde sahtecilik fiilleri ile bir şekilde temas eden mükellefler sistemde aktif olarak takip edilecek.
- VDK Daire Başkanlıkları yeni stratejiye uygun olarak yeniden yapılandırılacak.
- “Çevik denetim ekipleri” oluşturulacak ve sahte belge kullanıldığına yönelik işlem riski bulunduğunda kısa sürede işyerlerinde tespitlerde bulunacak.
- Vergi Müfettişleri, VUK 359 maddede sayılan hallere temas eden fiillerinin tespiti ve vergi alacağının güvende olmadığına kanaat getirdiği takdirde mükelleflerden teminat istenecek. Teminat isteme değerlendirmesi, teminat değerlendirme sisteminin skorlamasına bağlı olacak.
- Rapor Otomasyon Projesiyle raporların önemli bir kısmı makineye yazdırılacak. Bu şekilde Vergi Müfettişlerine karar desteği sağlanacak, raporlama evresi kısalacak, hızlı bir şekilde kullanıcılara erişilebilmesinin önü açılacak.
- Sahte belgeyle mücadelede algı yönetimi güçlendirilecek.
- Sahte belge düzenleyerek bu suçu organize şekilde yürütenler araştırılacak ve konu “para aklama” boyutuyla ele alınacak.
- VDK ekipleri, cari dönem belgelerini ağırlıklı olarak denetleyecek, kapanmış işletmeler yerine faal firmalara ağırlık verecek.
- Para hareketleri, yoklamalar, kaydi ve fiili envanter sayımlarıyla sahte belge kullandığı kanıtlanan mükelleflere denetim yapılmadan doğrudan işlem tesis edilecek.
- Sahte belge kullananlar yanında düzenleyenler de yakından takip edilecek.
YENİ SİSTEMDEN BEKLENTİ
- Vergi denetimi dijital, hızlı ve risk temelli hale gelecek. Bu sistem tam olarak kullanılmaya başlanıldığı takdirde, kayıt dışı çalışma neredeyse imkânsız hale gelecek, şeffaf ve düzenli çalışan mükellefler büyük bir avantaj sağlayacak.
- Mal ya da hizmet alım-satım işlemlerinin gerçek olup olmadığı risk skorlamasına bağlı olarak analiz edilecek.
- Denetim ekipleri, riskli görülen mükelleflerin kapısını çalacak, bu mükelleflerden, belgelere konu olan depolarındaki malları göstermesi, satmışsa belgelerini ibraz etmesi, üretimde kullanmışsa bu durumu kayıtlarıyla açıklaması istenilecek.
- Mükelleflerin ticari işlemlerini anlık olarak izleyecek, sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge kullanımı, kayıt dışı işlemler ve tutarsızlıklar artık çok daha hızlı tespit edilebilecek.
- Riskli görülen bir işlem hakkında şirketler anında bilgilendirilecek ve izaha davet edilerek açıklama yapma imkânı tanınacak. Yani, kurgan yalnızca cezalandırıcı bir sistem değil, aynı zamanda mükellefler için de bir erken uyarı mekanizması.
- Denetimler cari dönem üzerinden yürütülecek.
- İnceleme havuzu sürekli güncellenecek.
- Anlık raporlamalar yapılabilecek.
Bilerek kullanmanın iş dünyasına etkisi ne olacak?
1 Ekim 2025 tarihinden itibaren devreye alınan yeni sahte fatura ile mücadele programının Abdullah Tolu'ya göre iş dünyası üzerinde önemli etkileri olacak. İş dünyasının özellikle mal ve hizmet alımlarında çok dikkatli davranmaları gerekiyor. Çünkü, sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanmanın maliyeti ve yansımaları oldukça ağır!
Sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belgenin bilerek kullanılması halinde;
- Bu faturalardaki KDV’nin indirimi reddedilecek, ziyaa uğrattıkları KDV için 3 kat vergi ziyaı cezası kesilecek.
- Mal veya hizmetin gerçekte hiç alınmadığının ortaya konulması halinde faturalar kayıtlardan çıkartılacak ve ziyaa uğratılan gelir/kurumlar vergisi ve geçici vergi için 3 kat vergi ziyaı cezası kesilecek.
- 3 yıldan 8 yıla kadar hapis cezası istenilecek.
- Vergi müfettişlerince gerekli görülmesi halinde teminat istenecek.
